فرانسه یکی از کشورهایی است که دارای یک سیستم مالیاتی پیچیده اما سازمان‌یافته است. سیستم مالیاتی در این کشور شامل مالیات بر درآمد، مالیات شرکت‌ها، مالیات بر املاک و دارایی، مالیات بر کالاها و خدمات و بسیاری موارد دیگر است.
درک صحیح این سیستم برای افراد ساکن، سرمایه‌گذاران و صاحبان کسب‌وکار اهمیت زیادی دارد. در این مقاله، به‌طور کامل درباره سیستم مالیاتی فرانسه، انواع مالیات‌ها و نحوه پرداخت آنها صحبت خواهیم کرد.
سیستم مالیاتی PAYE چیست؟
PAYE (Pay As You Earn) یک سیستم مالیاتی است که به موجب آن مالیات بر درآمد مستقیماً از حقوق و دستمزد کارکنان کسر شده و توسط کارفرما به اداره مالیات پرداخت می‌شود. این روش باعث تسهیل پرداخت مالیات شده و از انباشته شدن بدهی‌های مالیاتی جلوگیری می‌کند.
چه کسانی در فرانسه مشمول پرداخت مالیات هستند؟
تمامی افراد و شرکت‌هایی که در فرانسه فعالیت اقتصادی دارند یا اقامت این کشور را دارند، موظف به پرداخت مالیات هستند.
جالب است بدانید که نرخ مالیات بر درآمد در فرانسه می‌تواند تا 45% برسد، اما با وجود معافیت‌های مالیاتی متعدد، میانگین نرخ واقعی مالیات پرداختی توسط شهروندان فرانسوی حدود 28% است.
این تفاوت نشان‌دهنده اهمیت آگاهی از قوانین مالیاتی برای کاهش بار مالیاتی است.به طورکلی اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات در فرانسه عبارتند از:
کلیه افرادی که اقامت دائم فرانسه را دارند، صرف‌نظر از محل کسب درآمدشان.
تمامی شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی که در خاک فرانسه فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند.
افراد غیرمقیم که منبع درآمدی در فرانسه دارند، حتی اگر محل اقامت آنها در کشور دیگری باشد.
افرادی که در فرانسه مالک دارایی‌هایی مانند املاک و مستغلات هستند و از آنها درآمد کسب می‌کنند.
کسانی که در فرانسه سرمایه‌گذاری کرده و از آن طریق سود یا عایدی دریافت می‌کنند.
مالیات در فرانسه به چند دسته تقسیم می‌شوند؟
سیستم مالیاتی فرانسه به چندین دسته تقسیم می‌شود که هر یک نقش مهمی در تأمین منابع مالی دولت و ارائه خدمات عمومی دارند. در ادامه، مهم‌ترین انواع مالیات در فرانسه را بررسی می‌کنیم:
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد یکی از اصلی‌ترین منابع درآمدی دولت فرانسه است که بر اساس درآمد سالانه افراد و خانواده‌ها محاسبه می‌شود. این مالیات به صورت تصاعدی اعمال می‌شود، به این معنا که با افزایش درآمد، نرخ مالیاتی نیز افزایش می‌یابد.
نرخ‌های مالیات بر درآمد در فرانسه به صورت پلکانی تعیین می‌شوند. برای مثال، درآمدهای تا ۱۰,۲۲۵ یورو معاف از مالیات هستند.
برای بخش‌هایی از درآمد که بین ۱۰,۲۲۶ تا ۲۶,۰۷۰ یورو قرار دارند، نرخ ۱۱٪ اعمال می‌شود. این نرخ‌ها به تدریج افزایش می‌یابند و برای درآمدهای بالای ۱۶۰,۳۳۶ یورو، نرخ ۴۵٪ اعمال می‌شود.
علاوه بر این در فرانسه، سیستم مالیاتی به گونه‌ای است که درآمد مشمول مالیات بر اساس تعداد افراد خانواده تقسیم می‌شود.
به عنوان مثال، یک فرد مجرد یک سهم، یک زوج متأهل بدون فرزند دو سهم، و هر فرزند اضافی نیم سهم به این تعداد اضافه می‌کند. این سیستم به کاهش بار مالیاتی خانواده‌های پرجمعیت کمک می‌کند.
کمک‌های تأمین اجتماعی
این کمک‌ها شامل هزینه‌هایی است که برای تأمین مالی سیستم تأمین اجتماعی فرانسه دریافت می‌شود. این سیستم یکی از سخاوتمندانه‌ترین سیستم‌ها در جهان است و خدماتی مانند بهداشت، بازنشستگی و بیمه بیکاری را پوشش می‌دهد.
کارمندان و کارفرمایان هر دو موظف به پرداخت این کمک‌ها هستند. به طور معمول، مجموع این کمک‌ها می‌تواند تا ۴۹.۴٪ از درآمد ناخالص فرد را شامل شود. این مبلغ برای تأمین هزینه‌های سیستم بهداشتی، بازنشستگی و سایر خدمات اجتماعی استفاده می‌شود.
مالیات بر کالاها و خدمات
مالیات بر ارزش افزوده (TVA) یک مالیات غیرمستقیم است که بر مصرف کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این مالیات در مراحل مختلف تولید و توزیع کالاها و خدمات جمع‌آوری می‌شود و در نهایت توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود.
نرخ استاندارد TVA در فرانسه ۲۰٪ است. با این حال، نرخ‌های کاهش‌یافته‌ای نیز برای برخی کالاها و خدمات اعمال می‌شود.
برای مثال، نرخ ۱۰٪ برای خدمات رستوران‌ها و حمل‌ونقل عمومی، و نرخ ۵.۵٪ برای کالاهای اساسی مانند مواد غذایی و کتاب‌ها اعمال می‌شود.
مالیات فدرال
مالیات فدرال در فرانسه شامل بخش‌های مختلفی از جمله مالیات بر درآمد شخصی، درآمد شرکت‌ها، وراثت، دارایی، کالاها و خدمات است که به تفصیل توضیح داده می‌شود:
مالیات بر درآمد شخصی
در فرانسه، مالیات بر درآمد شخصی به‌صورت تصاعدی و بر اساس میزان درآمد سالانه افراد محاسبه می‌شود. نرخ‌های مالیاتی برای سال 2024 به‌صورت زیر بوده است:
تا €۱۰,۲۲۵: نرخ مالیات ۰٪
بین €۱۰,۲۲۶ تا €۲۶,۰۷۰: نرخ مالیات ۱۱٪
بین €۲۶,۰۷۱ تا €۷۴,۵۴۵: نرخ مالیات ۳۰٪
بین €۷۴,۵۴۶ تا €۱۶۰,۳۶۶: نرخ مالیات ۴۱٪
بالاتر از €۱۶۰,۳۶۶: نرخ مالیات ۴۵٪
این نرخ‌ها نشان‌دهنده سیستم مالیاتی تصاعدی فرانسه هستند که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد.
مالیات بر درآمد سرمایه‌گذاری‌ها
درآمدهای حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها مانند سود سهام، بهره بانکی و سود ناشی از فروش اوراق بهادار مشمول مالیات می‌شوند.
از سال ۲۰۱۸، فرانسه یک نرخ ثابت ۳۰٪ برای این نوع درآمدها تعیین کرده است که شامل ۱۲.۸٪ مالیات بر درآمد و ۱۷.۲٪ هزینه‌های اجتماعی می‌شود.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها
شرکت‌ها در فرانسه موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند. نرخ استاندارد مالیات بر شرکت‌ها در سال ۲۰۲۵ برابر با ۲۵٪ است. این نرخ در سال‌های اخیر کاهش یافته است تا جذابیت سرمایه‌گذاری در فرانسه افزایش یابد.
مالیات بر ارث
دارایی‌هایی که به وراث منتقل می‌شوند، مشمول مالیات بر ارث هستند. نرخ این مالیات بسته به میزان دارایی و درجه خویشاوندی متفاوت است.
به‌عنوان مثال، برای انتقال دارایی به فرزندان، نرخ مالیات می‌تواند تا ۴۵٪ برسد. همچنین، معافیت‌هایی برای مبالغ مشخصی وجود دارد که هر ۱۵ سال یک‌بار قابل اعمال هستند.
مالیات بر ثروت
از سال ۲۰۱۸، مالیات بر ثروت در فرانسه تغییر کرده و به‌صورت مالیات بر دارایی‌های غیرمنقول (املاک و مستغلات) اعمال می‌شود.
این مالیات برای افرادی که دارایی‌های غیرمنقول آنها بیش از ۱,۳۰۰,۰۰۰ یورو ارزش دارد، اعمال می‌شود. نرخ‌های مالیات بر اساس ارزش دارایی‌ها به‌صورت تصاعدی از ۰.۵٪ تا ۱.۵٪ متغیر است.
مالیات بر املاک
مالیات بر املاک در فرانسه برای افرادی که مالک ملک هستند، اعمال می‌شود. این مالیات بر اساس ارزش اجاره‌ای تخمینی ملک تعیین می‌گردد و شامل املاک مسکونی و تجاری است. میزان مالیات بسته به اندازه، وضعیت ملک و نرخ‌های تعیین‌شده توسط ادارات مالیاتی محلی متفاوت است.
به‌عنوان مثال، در سال ۲۰۲۱، مالیات برای املاکی که محل سکونت اصلی مالک بودند، به‌طور کامل لغو شد؛ بنابراین، اگر فردی دو ملک در فرانسه داشته باشد، مالیات ملکی را که در آن زندگی نمی‌کند، پرداخت خواهد کرد.
مالیات بر عایدی سرمایه
افرادی که از فروش دارایی‌هایی مانند املاک یا سهام سود کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه هستند. در فرانسه، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد و سود پس‌انداز و سرمایه‌گذاری ۳۰٪ است که به دو بخش تقسیم می‌شود:
مالیات بر درآمد: ۱۲.۸٪
سهم تأمین اجتماعی: ۱۷.۲٪
مالیات محلی
مالیات‌های محلی توسط شهرداری‌ها و مناطق محلی برای تأمین هزینه‌های زیرساختی و خدمات عمومی اخذ می‌شوند. این مالیات‌ها شامل مالیات بر املاک و مالیات بر مشاغل محلی است.
میزان این مالیات‌ها بسته به منطقه و تصمیمات محلی متفاوت است. به‌عنوان مثال، صاحب‌خانه‌ها در فرانسه نیاز به پرداخت مالیات محل اقامت دارند که این مالیات محلی از هرکسی که ساکن یک ملک در فرانسه است، اخذ می‌شود.
مالیات بر مدیریت و بازیافت ضایعات
این مالیات برای تأمین هزینه‌های مدیریت زباله و بازیافت در فرانسه اخذ می‌شود. این مالیات معمولاً در قبض مالیات بر املاک گنجانده شده و توسط مالکان پرداخت می‌شود، اما اغلب این هزینه را به مستأجران منتقل می‌کنند.
میانگین نرخ TEOM در فرانسه بین ۵٪ تا ۱۵٪ از ارزش اجاره‌ای ملک است. در برخی مناطق، هزینه بازیافت زباله‌ها نیز به این مالیات اضافه می‌شود.
روش‌های پرداخت مالیات
پرداخت مالیات در فرانسه به 3 روش زیر امکان پذیر است:
پرداخت آنلاین از طریق وب‌سایت رسمی دولت: دولت فرانسه امکان پرداخت آنلاین مالیات را از طریق وب‌سایت‌های رسمی فراهم کرده است. این روش سریع و امن بوده و به مودیان اجازه می‌دهد تا در هر زمان و مکانی مالیات خود را پرداخت کنند.
پرداخت از طریق بانک‌ها: مودیان می‌توانند مالیات خود را از طریق انتقال بانکی به حساب‌های مشخص‌شده توسط اداره مالیات پرداخت نمایند. این روش به ویژه برای افرادی که ترجیح می‌دهند به صورت حضوری یا از طریق دستگاه‌های خودپرداز پرداخت کنند مناسب است.
پرداخت مستقیم از طریق کسر از حقوق: از سال ۲۰۱۹، سیستم "پرداخت به میزان درآمد" (PAYE) در فرانسه اجرایی شده است. بر اساس این سیستم، مالیات بر درآمد به صورت خودکار از حقوق ماهیانه کارکنان کسر می‌شود. این روش برای کارکنان و کارفرمایان ساده‌تر بوده و نیاز به اقدام اضافی از سوی مودی ندارد.
موعد پرداخت مالیات در فرانسه
زمان پرداخت مالیات در فرانسه نیز به شکل زیر است:
مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد به صورت سالانه محاسبه می‌شود. با وجود سیستم PAYE، ممکن است برخی افراد نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیز داشته باشند. مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی معمولاً در اواخر ماه مه هر سال تعیین می‌شود. تاریخ دقیق هر سال توسط اداره مالیات اعلام می‌گردد.
مالیات بر شرکت‌ها: مهلت پرداخت مالیات بر شرکت‌ها معمولاً در پایان ماه مارس هر سال است. شرکت‌ها موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را تا این تاریخ تکمیل و ارسال کنند.
مالیات بر ارزش افزوده (TVA): مالیات بر ارزش افزوده به صورت ماهانه یا سه‌ماهه محاسبه و پرداخت می‌شود. مهلت پرداخت آن بسته به حجم فروش و نوع فعالیت اقتصادی ممکن است متفاوت باشد. مودیان باید تقویم مالیاتی خود را با دقت بررسی کرده و در موعد مقرر پرداخت‌ها را انجام دهند.
معافیت‌های مالیاتی
دولت فرانسه برای تشویق به توسعه اقتصادی و حمایت از اقشار مختلف جامعه، معافیت‌ها و تسهیلات مالیاتی متنوعی را در نظر گرفته است. این معافیت‌ها در حوزه‌های مختلفی مانند مالیات بر درآمد، مالیات بر شرکت‌ها و مالیات بر دارایی اعمال می‌شوند.
معافیت‌های مالیات بر درآمد
افراد با درآمد کمتر از ۱۰,۲۲۵ یورو در سال: این افراد از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند.
بازنشستگان کم‌درآمد: بازنشستگان با درآمد پایین از تخفیف‌ها و معافیت‌های ویژه‌ای در مالیات بر درآمد بهره‌مند می‌شوند.
خانواده‌های دارای فرزندان متعدد: این خانواده‌ها به منظور کاهش هزینه‌های پرورش فرزند، از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی برخوردار هستند.
معافیت‌های مالیات بر شرکت‌ها
استارتاپ‌های فناورانه (معافیت‌های ۲ تا ۵ ساله): شرکت‌های نوپا و فناورانه می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی برای دوره‌ای مشخص بهره‌مند شوند تا به رشد و توسعه آنها کمک شود.
شرکت‌های فعال در مناطق محروم: شرکت‌هایی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته فعالیت می‌کنند، مشمول معافیت‌های مالیاتی به منظور تشویق به سرمایه‌گذاری و توسعه در این مناطق هستند.
مشوق‌های مالیاتی برای تحقیق و توسعه (R&D): فرانسه مشوق‌های مالیاتی متنوعی برای شرکت‌هایی که در زمینه تحقیق و توسعه سرمایه‌گذاری می‌کنند، ارائه می‌دهد. این مشوق‌ها شامل اعتبار مالیاتی برای هزینه‌های تحقیقاتی و بخشودگی‌های مالیاتی بر اساس مساعدت‌های امنیت اجتماعی برای شرکت‌های جوان و نوآور است.
معافیت‌های مالیات بر دارایی
املاک مورد استفاده برای اهداف کشاورزی یا فرهنگی: املاکی که برای فعالیت‌های کشاورزی یا فرهنگی استفاده می‌شوند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.
دارایی‌هایی که به موسسات خیریه واگذار شده‌اند: انتقال دارایی‌ها به موسسات خیریه می‌تواند منجر به معافیت‌های مالیاتی برای اهداکننده شود.
معافیت‌های مالیاتی برای ارث و هدایا: سیستم مالیاتی فرانسه معافیت‌های قابل توجهی برای ارث و هدایای دریافتی در نظر گرفته است که بسته به رابطه فرد با اهداکننده متفاوت است. به عنوان مثال، برای فرزندان، معافیت مالیاتی تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ یورو اعمال می‌شود.
نتیجه‌گیری
سیستم مالیاتی فرانسه دارای ساختاری جامع و گسترده است که برای تمامی افراد و شرکت‌ها اعمال می‌شود. درک این سیستم برای بهینه‌سازی مالیات و بهره‌مندی از معافیت‌های ممکن، اهمیت بالایی دارد. توصیه می‌شود که افراد برای دریافت مشاوره دقیق از متخصصان مالیاتی بهره ببرند.
سوالات متداول
آیا افراد خارجی که در فرانسه زندگی می‌کنند باید مالیات پرداخت کنند؟
بله، هر فردی که در فرانسه اقامت دارد یا درآمدی از این کشور کسب می‌کند، موظف به پرداخت مالیات است.
آیا فرانسه برای استارتاپ‌ها معافیت مالیاتی دارد؟
بله، شرکت‌های نوآورانه و استارتاپ‌ها می‌توانند از تخفیف‌های مالیاتی بهره‌مند شوند، به ویژه در ۲ تا ۵ سال اول فعالیت.
چگونه می‌توانم اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنم؟
اظهارنامه مالیاتی از طریق وب‌سایت رسمی دولت فرانسه و همچنین از طریق مراجعه به دفاتر مالیاتی قابل ارسال است.
مالیات بر ارزش افزوده برای چه کسب‌وکارهایی اجباری است؟
کلیه شرکت‌هایی که گردش مالی آنها از حد مشخصی فراتر رود، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.
جریمه عدم پرداخت مالیات در فرانسه چقدر است؟
جریمه‌ها بسته به نوع مالیات و میزان تأخیر متفاوت است و ممکن است شامل جریمه نقدی و حتی اقدامات قانونی شود.
حتما ببینید:
